De grote mutatie van box 3 naar box 2

Jan Jaap Geusebroek

Jurist bij Amsterdam Lawyers

In de wereld van financiën en belastingen is er altijd een zoektocht naar manieren om optimaal gebruik te maken van de beschikbare (fiscale) regelingen en mogelijkheden. Een trend die de laatste tijd steeds meer aandacht krijgt, is de verschuiving van vermogen van box 3 naar box 2. Deze verschuiving omvat het verkopen van tweede woningen die belast worden in box 3 en het gebruiken van de opbrengst om hypothecaire leningen te verstrekken vanuit een spaar BV. Maar waarom is deze verschuiving zo interessant? Laten we eens dieper ingaan op de redenen achter deze opkomende trend.

Belasting besparen

Ten eerste, laten we de belastingvoordelen bekijken. Vermogen dat in box 3 valt, zoals een tweede woning, wordt belast op basis van een fictief rendement. Dit houdt in dat je belasting moet betalen over een vastgesteld percentage van je vermogen, ongeacht het werkelijke rendement dat je behaalt. Met de huidige fictieve percentages waarop je elk jaar tegen een hoger percentage belast wordt, kan dit betekenen dat je meer belasting betaalt dan het werkelijke rendement dat je behaalt. Door het vermogen te verplaatsen naar box 2, waarin de opbrengsten van vermogen belast worden, kun je mogelijk belasting besparen, vooral als het rendement op de hypothecaire leningen hoger is dan het fictieve rendement in box 3. Dit doe je door box3 woningen te verkopen. De winst hierop is (vooralsnog) onbelast. Die opbrengsten stop je in de BV (Box 2).